Wi-корпроация (What is корпорация) - это информационно-образовательный сайт о финансовых аспектах корпораций. Точнее о финансах, устройстве, финансировании и других аспектах корпорации! Если вы имеете или хотите образовать корпорацию, то вам неообходимо прочитать статьи нашего сайта.

Wi-Корпорация

» Денежные потоки корпорации » Прямой и косвенный методы расчета денежных

Прямой и косвенный методы расчета денежных


потоков

Корпорация может отчитываться о движении денежных средств, используя либо прямой, либо косвенный метод расчета. Расчет прямым методом ведется посредством отражения итогов операций (оборотов) по счетам денежных средств за период. При этом операции группируются по трем видам деятельности. Необходимые данные для заполнения формы можно получить непосредственно из бухгалтерских регистров.

Расчет денежного потока прямым методом дает возможность оценить платежеспособность корпорации, а также осуществить контроль за поступлением и расходованием денежных средств. В системе внутрикорпорационного финансового планирования разработка кассового бюджета в большинстве случаев ведется прямым методом.

252

Расчет денежных потоков косвенным методом основан на ; трансформации показателя чистого дохода в результате движе- j ния денежных средств посредством специальных корректировок на основании информации бухгалтерского баланса, отчета о доходах и расходах, отчета о движении денег и приложений к балансу.

Отчет по денежным потокам, составленный косвенным методом, является связывающим звеном между бухгалтерскими балансами на начало и конец отчетного периода, так как раскрывает связь изменений по счетам учета денежных средств с изменениями по другим статьям баланса.

Для трансформации дохода (прибыли) в денежный поток применяется ряд корректировок, устрашающих влияние так называемых "неденежных факторов" и временного лага между моментом совершения хозяйственных операций и движением денег. Как уже отмечалось выше, не все хозяйственные операции, отражаемые в бухгалтерских операциях (проводках) и учитываемые при расчете дохода (прибыли), связаны с перемещением денежных средств.

Примерами неденежных инвестиционных и финансовых операций могут служить выпуски акций или облигаций в обмен на материальные и нематериальные внеоборотные активы.

Существование этих сделок может быть установлено путем анализа корректировок при расчете денежных потоков косвенным методом. Корректировки могут как увеличивать, так и уменьшать показатель чистого дохода. Наиболее существенные корректировки приводятся ниже.

Прибавляются к чистому доходу:

 начисленная за период амортизация основных фондов и нематериальных активов;

 уменьшение дебиторской задолженности;

 уменьшение остатков товарно-материальных запасов;

253

- уменьшение расходов будущих периодов;

- увеличение кредиторской задолженности;

- увеличение начисленных прочих обязательств;

- увеличение задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами;

- уменьшение налога на добавленную стоимость по приобре-! ценностям.

Вычитаются из чистого дохода: переоценка основных фондов; увеличение дебиторской задолженности;

- увеличение остатков товарно-материальных запасов;

- увеличение расходов будущих периодов;

- уменьшение кредиторской задолженности;

- уменьшение задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами;

- использование нераспределенного дохода прошлых лет;

- использование средств фондов формируемых из чистого хода;

- увеличение налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

Если имеется чистый убыток по результатам отчетного периода, косвенный метод основывается на чистом убытке. Возможно, что последующие корректировки могут превысить убыток и чистый результат движения денежных средств от основной деятельности окажется положительным, несмотря на чистый убыток, рассчитанный по методу начислений.


Просмотров: 13425
Разделы
Анонс
Предмет, содержание экономического анализа
цели и задачи Анализ финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов - это изучение работы корпорации, акционерных обществ, компаний, фирм на основе данных бухгалтерского учета и отчетности, а также других источников информации. Основные задачи анализа финансово-хозяйственной деятельности, во-первых, контроль выполнения плана по количественным и качественным показателям, во-вторых выяснение причин отклонения от плановых заданий и изменения показателей по сравнению с уровнем, достигнутым в прошлые периоды (годы, кварталы, месяцы) и, в-третьих, определение и выявление возможностей дальнейшего развития и улучшения деятельности хозяйствующих субъектов путем мобилизации неиспользованных резервов. Бухгалтерский учет отражает в своих регистрах и периодической отчетности все стороны деятельности хозяйствующих субъектов: производственные, операции, расчеты с поставщиками и покупателями, платежи в бюджет, расчеты с коммерческими банками за полученные кредиты, расчеты с рабочими и служащими, расчеты с другими дебиторами и кредиторами и т.д. Такой разносторонний характер учета позволяет использовать его для глубокого изучения всех положительных моментов в работе и недостатков, а также недочетов в экономике предприятия и своевременно принять меры по ним и реагировать. Как правило, деятельность любого предприятия протекает под влиянием ряда внутрихозяйственных и внешних условий. Степень их влияния раскрывается в процессе проведенного анализа и получает определенное количественное выражение, как правило, в стоимостном, а иногда в 444 ральном выражении. Всестороннее раскрытие и изменение хозяйственных связей предприятия становится возможным благодаря грамотно проведенному анализу его финансово-хозяйственной деятельности. Этому способствует также взаимная увязка показателей различных видов учета - бухгалтерского, статистического и оперативного. Данные отдельных видов учета, как и другие сведения, рассматриваются при анализе не изолированно, а в определенном взаимном сочетании. Такое комплексное использование источников для анализа обеспечивает правильное изучение финансового состояния предприятия. Методические программы анализа разнообразны. Среди них особенно распространен так называемый прием цепных подставок. Он состоит в последовательном рассмотрении каждого влияющего на финансово-хозяйственную деятельность фактора, взятого в отдельности, как переменного, исходя из предположения, что другие факторы остаются постоянными. Такой способ создает возможность раскрыть и измерить степень влияния важнейших факторов, под действием которых протекала в последующем периоде работа предприятия. Существенную роль в анализе финансово-хозяйственной деятельности корпорации играет балансовый метод. Он не только дает возможность сопоставить финансовые ресурсы предприятия и источники их образования для оценки правильности ... читать далее »
Яндекс.Метрика
Copyright 2010 - What is корпорация, wi-korporaciya.ru