Wi-корпроация (What is корпорация) - это информационно-образовательный сайт о финансовых аспектах корпораций. Точнее о финансах, устройстве, финансировании и других аспектах корпорации! Если вы имеете или хотите образовать корпорацию, то вам неообходимо прочитать статьи нашего сайта.

Wi-Корпорация

» Денежные потоки корпорации » Прямой и косвенный методы расчета денежных

Прямой и косвенный методы расчета денежных


потоков

Корпорация может отчитываться о движении денежных средств, используя либо прямой, либо косвенный метод расчета. Расчет прямым методом ведется посредством отражения итогов операций (оборотов) по счетам денежных средств за период. При этом операции группируются по трем видам деятельности. Необходимые данные для заполнения формы можно получить непосредственно из бухгалтерских регистров.

Расчет денежного потока прямым методом дает возможность оценить платежеспособность корпорации, а также осуществить контроль за поступлением и расходованием денежных средств. В системе внутрикорпорационного финансового планирования разработка кассового бюджета в большинстве случаев ведется прямым методом.

252

Расчет денежных потоков косвенным методом основан на ; трансформации показателя чистого дохода в результате движе- j ния денежных средств посредством специальных корректировок на основании информации бухгалтерского баланса, отчета о доходах и расходах, отчета о движении денег и приложений к балансу.

Отчет по денежным потокам, составленный косвенным методом, является связывающим звеном между бухгалтерскими балансами на начало и конец отчетного периода, так как раскрывает связь изменений по счетам учета денежных средств с изменениями по другим статьям баланса.

Для трансформации дохода (прибыли) в денежный поток применяется ряд корректировок, устрашающих влияние так называемых "неденежных факторов" и временного лага между моментом совершения хозяйственных операций и движением денег. Как уже отмечалось выше, не все хозяйственные операции, отражаемые в бухгалтерских операциях (проводках) и учитываемые при расчете дохода (прибыли), связаны с перемещением денежных средств.

Примерами неденежных инвестиционных и финансовых операций могут служить выпуски акций или облигаций в обмен на материальные и нематериальные внеоборотные активы.

Существование этих сделок может быть установлено путем анализа корректировок при расчете денежных потоков косвенным методом. Корректировки могут как увеличивать, так и уменьшать показатель чистого дохода. Наиболее существенные корректировки приводятся ниже.

Прибавляются к чистому доходу:

 начисленная за период амортизация основных фондов и нематериальных активов;

 уменьшение дебиторской задолженности;

 уменьшение остатков товарно-материальных запасов;

253

- уменьшение расходов будущих периодов;

- увеличение кредиторской задолженности;

- увеличение начисленных прочих обязательств;

- увеличение задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами;

- уменьшение налога на добавленную стоимость по приобре-! ценностям.

Вычитаются из чистого дохода: переоценка основных фондов; увеличение дебиторской задолженности;

- увеличение остатков товарно-материальных запасов;

- увеличение расходов будущих периодов;

- уменьшение кредиторской задолженности;

- уменьшение задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами;

- использование нераспределенного дохода прошлых лет;

- использование средств фондов формируемых из чистого хода;

- увеличение налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

Если имеется чистый убыток по результатам отчетного периода, косвенный метод основывается на чистом убытке. Возможно, что последующие корректировки могут превысить убыток и чистый результат движения денежных средств от основной деятельности окажется положительным, несмотря на чистый убыток, рассчитанный по методу начислений.


Просмотров: 13631
Разделы
Анонс
Платежеспособность
Финансовое состояние корпорации характеризуется размещением и использованием средств, т.е. активов и источниками их формирования. Эти сведения представлены в бухгалтерском ба-корпорации. Основными факторами, определяющими финансовое состояние, являются: - выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборотного капитала за счет дохода; - скорость оборачиваемости оборотных средств, т.е. активов. Основными показателями при этом являются платежеспособность, финансовая устойчивость и ликвидность баланса корпорации. Итак, начнем с показателя платежеспособности, под которой подразумевается способность вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, оплачивать труд работникам, вносить платежи в бюджет и другие. Платежеспособность оценивают для определения способности предприятия погасить долгосрочную задолженность при наступлении срока. Этому вопросу уделяется особое внимание движению долгосрочного капитала, при этом на: - доступность капитала для погашения долгосрочной задолженности; - финансовое положение и результаты ведения хозяйственной деятельности за продолжительный промежуток времени; 472 - величину долгосрочной задолженности в структуре капитала; - возможность реализации нетекущих активов; - прибыльность предприятия. Приведем 9 способов оценки платежеспособности предприятия: 1. Отношение долгосрочной задолженности к акционерному капиталу. Высокий относительный показатель указывает на риск неплатежеспособности. 2. Отношение поступлений наличности от операций к долгосрочной задолженности. Этот показатель поможет предприятию оценить достаточность средств у предприятия, чтобы удовлетворить не только его текущие, но и долгосрочные потребности. 3. Отношение чистой прибыли до уплаты налогов и процентов к выплаченным процентам по кредиту. С помощью этого показателя можно определить, сколько раз предприятие может оплатить проценты по кредиту и сумму, на которую может уменьшиться прибыль без ущерба для предприятия. 4. Отношение суммы поступлений наличности от операций и процентов по кредиту к процентам по кредиту. Это очень важное соотношение, т.к. оно показывает, какое количество наличности есть в настоящий момент для уплаты процентов. Здесь наличность важнее прибыли. 5. Отношение чистой прибыли до уплаты налогов и осуществления постоянных затрат к постоянным затратам. Отношение показывает возможность предприятия осуществлять постоянные затраты. Низкий показатель говорит о том, что предприятие столкнулось с проблемами. 6. Отношение суммы поступлений наличности от операций и постоянных затрат к постоянным затратам. Этот показатель является ... читать далее »
Яндекс.Метрика
Copyright 2010 - What is корпорация, wi-korporaciya.ru