Wi-корпроация (What is корпорация) - это информационно-образовательный сайт о финансовых аспектах корпораций. Точнее о финансах, устройстве, финансировании и других аспектах корпорации! Если вы имеете или хотите образовать корпорацию, то вам неообходимо прочитать статьи нашего сайта.

Wi-Корпорация

» Денежные потоки корпорации » Прямой и косвенный методы расчета денежных

Прямой и косвенный методы расчета денежных


потоков

Корпорация может отчитываться о движении денежных средств, используя либо прямой, либо косвенный метод расчета. Расчет прямым методом ведется посредством отражения итогов операций (оборотов) по счетам денежных средств за период. При этом операции группируются по трем видам деятельности. Необходимые данные для заполнения формы можно получить непосредственно из бухгалтерских регистров.

Расчет денежного потока прямым методом дает возможность оценить платежеспособность корпорации, а также осуществить контроль за поступлением и расходованием денежных средств. В системе внутрикорпорационного финансового планирования разработка кассового бюджета в большинстве случаев ведется прямым методом.

252

Расчет денежных потоков косвенным методом основан на ; трансформации показателя чистого дохода в результате движе- j ния денежных средств посредством специальных корректировок на основании информации бухгалтерского баланса, отчета о доходах и расходах, отчета о движении денег и приложений к балансу.

Отчет по денежным потокам, составленный косвенным методом, является связывающим звеном между бухгалтерскими балансами на начало и конец отчетного периода, так как раскрывает связь изменений по счетам учета денежных средств с изменениями по другим статьям баланса.

Для трансформации дохода (прибыли) в денежный поток применяется ряд корректировок, устрашающих влияние так называемых "неденежных факторов" и временного лага между моментом совершения хозяйственных операций и движением денег. Как уже отмечалось выше, не все хозяйственные операции, отражаемые в бухгалтерских операциях (проводках) и учитываемые при расчете дохода (прибыли), связаны с перемещением денежных средств.

Примерами неденежных инвестиционных и финансовых операций могут служить выпуски акций или облигаций в обмен на материальные и нематериальные внеоборотные активы.

Существование этих сделок может быть установлено путем анализа корректировок при расчете денежных потоков косвенным методом. Корректировки могут как увеличивать, так и уменьшать показатель чистого дохода. Наиболее существенные корректировки приводятся ниже.

Прибавляются к чистому доходу:

 начисленная за период амортизация основных фондов и нематериальных активов;

 уменьшение дебиторской задолженности;

 уменьшение остатков товарно-материальных запасов;

253

- уменьшение расходов будущих периодов;

- увеличение кредиторской задолженности;

- увеличение начисленных прочих обязательств;

- увеличение задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами;

- уменьшение налога на добавленную стоимость по приобре-! ценностям.

Вычитаются из чистого дохода: переоценка основных фондов; увеличение дебиторской задолженности;

- увеличение остатков товарно-материальных запасов;

- увеличение расходов будущих периодов;

- уменьшение кредиторской задолженности;

- уменьшение задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами;

- использование нераспределенного дохода прошлых лет;

- использование средств фондов формируемых из чистого хода;

- увеличение налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

Если имеется чистый убыток по результатам отчетного периода, косвенный метод основывается на чистом убытке. Возможно, что последующие корректировки могут превысить убыток и чистый результат движения денежных средств от основной деятельности окажется положительным, несмотря на чистый убыток, рассчитанный по методу начислений.


Просмотров: 13543
Разделы
Анонс
Финансовый план: анализ, разработка, уточнение, стыковка, осуществление
Следует отметить, что составление финансового плана - это сложный процесс, включающий в себя ряд этапов. На первом этапе финансовые показатели подвергаются тщательному анализу. К ним относятся бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, объем реализации продукции, затраты, размер полученной прибыли. _399 Второй этап - это разработка финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности предприятия. Определяются прогнозы. новные показатели прогнозных финансовых документов. На четвертом этапе все показатели стыкуются, с производственным планом коммерческий, инвестиционный, строительный и другие. Наконец, пятый этап - осуществление оперативного финансового планирования путем разработки оперативного финансового плана. Итак, приступаем к составлению самого бизнес-плана конкретно на цифровых показателях. Бизнес-планы составляются при создании новых предприятий, а также при действующих предприятиях. Итак, при смене предприятием направления своей деятельности или вхождения в новый этап развития бизнес-планы составляются ежегодно, чтобы видеть перспективы развития. В бизнес-плане ставятся цели, оцениваются потребности в ресурсах. В нем отражаются производственные показатели: объем выпуска продукции, объем ее реализации, разработка новой продукции, объем вложения капитала, а также цели инвесторов и т.д. Кроме того, в плане подробно приводятся производственные мощности, персонал, ассортимент продукции, рынок, техническое развитие, структура управления, связи с поставщиками и оптовыми торговцами, наличие заказчиков. В бизнес-плане отражается, кроме того, наличие всех необходимых ресурсов, а также потребности в них, указываются пути: каким образом будут приобретаться эти ресурсы. План должен дать четкий ответ на все вопросы, связанные с налаживанием производства и реализацией продукции, как-то: надо ли арендовать или построить попопнительно ппоизволственное помете- 400 ние, какое установить оборудование, как готовить персонал, сколько нанять работников по сбыту, ... читать далее »
Яндекс.Метрика
Copyright 2010 - What is корпорация, wi-korporaciya.ru